破产/重整税法的基础知识

一、 破产/重整可能涉及的税种

1. 增值税

2. 企业所得税

3. 个人所得税

4. 土地增值税

5. 契税

6. 印花税

7. 城镇土地使用税

8. 房产税

二、 破产/重整税法可能涉及的参与方

1. 破产企业

2. 破产企业股东

3. 破产企业债权人

4. 破产管理人

5. 重整投资方

三、 破产/重整程序、方式对税收的影响

（一） 破产清算

1.资产处置的税费问题

2.企业注销的税费问题

（二） 破产重整

1.存续式重整的税费问题

2.出售式重整的税费问题

3.清算式重整的税费问题

（三）破产和解

1.债务处置的税费问题

2.股权处置的税费问题

四、 破产拍卖/资产处置的涉税问题

（一） 不同类型的资产处置的税费问题

1.不动产处置的税费问题

2.动产处置的税费问题

3.长期股权投资处置的税费问题

（二） 破产拍卖税费承担方式

1.买方承担

2.卖方承担

3.法院公告

（三）资产处置中的潜在风险与案例解析（九个案例）

（四）破产拍卖中主要注意的问题

1.尽职调查与税收陷阱

2.拍卖财产的产权转移

破产/重整税法之税收债权全解析

一、 破产程序的启动

1. 税务机关主动启动破产程序

2. 税务机关参与破产程序

二、 税收债权的申报

1． 税收债权的计算

2． 税收债权的申报

3． 税收债权的确认

4． 追征期的限制

5． 税收优先权的范围界定与限制

6． 税收优先权与担保债权的冲突与调和

7． 税收债权的异议与复核

8． 新生税收债权的特殊性与实践争议

三、 破产/重整程序后的税收债权

1. 破产企业的死欠核销

2. 重整企业的纳税信用修复

3. 重整执行完毕后的税收罚款处理

4. 重整执行完毕后的未申报税收债权的补充清偿

四、破产企业税收违法犯罪的处罚与移送

五、案例分析:十一个案例

破产/重整中的节税筹划全解析

一、破产企业损失确认中的节税筹划

二、破产企业重整所得的节税筹划

三、破产企业税收优惠的利用

四、破产企业股东、投资方股权交易的节税筹划

五、债务重组的节税筹划

六、资产重组的节税筹划

七、股权重组的节税筹划

八、债权股的节税筹划

九、母公司对子公司的债务豁免/增资的节税筹划

十、破产企业母公司投资损失的确认